纳税调整会计分录案例范文(如何正确处理纳税调整会计分录？)

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纳税调整会计分录案例范文【案例背景】某企业于2023年1月1日购入一台设备，价值为100万元。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，预计残值为5万元。企业在2023年12月31日对该设备进行税务检查时发现，实际已使用时间为6个月，按照税法规定，该设备的折旧年限为10年，因此需要对原计提的折旧额进行调整。【会计分录】计算调整后的折旧额：原折旧额 = (100 - 5) / 5 = 19万元调整后折旧额 = 19万元 × 6/12 = 13.5万元编制调整后的折旧费用分录：借：累计折旧 13.5万元贷：固定资产原价 100万元贷：应交税费——应交所得税（13.5万元 × 25%）2.875万元编制调整后的所得税费用分录：借：所得税费用 2.875万元贷：应交税费——应交所得税 2.875万元编制调整后的净利润分录：借：利润总额 13.5万元贷：所得税费用 2.875万元贷：净利润 10.625万元【结论】通过上述会计分录，企业对原计提的折旧额进行了调整，确保了会计记录的准确性和税务申报的合规性。

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纳税调整会计分录案例范文：假设某企业2019年度的销售收入为100万元，成本费用为80万元，利润总额为20万元。根据税法规定，该企业需要缴纳企业所得税，税率为25%。因此，该企业应缴纳的所得税为25万元。在计算应纳税所得额时，企业需要扣除非税项目和允许扣除的项目。非税项目包括业务招待费、广告费等，允许扣除的项目包括研发费用、职工教育经费等。假设该企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的业务招待费为10万元，广告费为5万元。同时，企业还可以扣除研发费用30万元，职工教育经费10万元。根据税法规定，企业可以扣除的成本费用包括销售费用、管理费用和财务费用。假设该企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的销售费用为10万元，管理费用为20万元，财务费用为5万元。根据以上信息，我们可以计算出该企业的应纳税所得额。首先，我们需要将非税项目和允许扣除的项目从销售收入中扣除，得到调整后的销售收入。然后，我们将调整后的销售收入与可扣除的成本费用相加，得到调整后的利润总额。最后，我们将调整后的利润总额乘以税率，得到应缴纳的所得税。具体计算如下：调整后的销售收入 = 销售收入 - 非税项目允许扣除的项目调整后的销售收入 = 100万元 - 10万元 5万元 = 95万元调整后的利润总额 = 调整后的销售收入 - 成本费用调整后的利润总额 = 95万元 - 80万元 = 15万元应缴纳的所得税 = 调整后的利润总额 × 税率应缴纳的所得税 = 15万元 × 25% = 3.75万元因此，该企业应缴纳的所得税为3.75万元。

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